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財政部 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知 國科發(fā)火[2016]
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財政部 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知
國科發(fā)火[2016]32號
2016-1-29
各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市科技廳（委、局）、財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，為加大對科技型企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶持，有力推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)升級發(fā)展，科技部、財政部、國家稅務(wù)總局對《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》進(jìn)行了修訂完善。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將新修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
科技部 財政部 國家稅務(wù)總局2016年1月29日
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法
第一章 總 則
第一條 為扶持和鼓勵高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱《實(shí)施條例》）有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
第三條 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作應(yīng)遵循突出企業(yè)主體、鼓勵技術(shù)創(chuàng)新、實(shí)施動態(tài)管理、堅(jiān)持公平公正的原則。
第四條 依據(jù)本辦法認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下稱《實(shí)施細(xì)則》）等有關(guān)規(guī)定，申報享受稅收優(yōu)惠政策。
第五條 科技部、財政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。
第二章 組織與實(shí)施
第六條 科技部、財政部、稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），其主要職責(zé)為：（一）確定全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作方向，審議高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報告；（二）協(xié)調(diào)、解決認(rèn)定管理及相關(guān)政策落實(shí)中的重大問題；（三）裁決高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理事項(xiàng)中的重大爭議，監(jiān)督、檢查各地區(qū)認(rèn)定管理工作，對發(fā)現(xiàn)的問題指導(dǎo)整改。
第七條 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由科技部、財政部、稅務(wù)總局相關(guān)人員組成，辦公室設(shè)在科技部，其主要職責(zé)為：（一）提交高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報告，研究提出政策完善建議；（二）指導(dǎo)各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作，組織開展對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改處理建議；（三）負(fù)責(zé)各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的備案管理，公布認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)名單，核發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書編號；（四）建設(shè)并管理“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”；（五）完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。
第八條 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)（以下稱“認(rèn)定機(jī)構(gòu)”）。認(rèn)定機(jī)構(gòu)下設(shè)辦公室，由省級、計(jì)劃單列市科技、財政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成，辦公室設(shè)在省級、計(jì)劃單列市科技行政主管部門。認(rèn)定機(jī)構(gòu)主要職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，每年向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報告；（二）負(fù)責(zé)將認(rèn)定后的高新技術(shù)企業(yè)按要求報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，對通過備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書；（三）負(fù)責(zé)遴選參與認(rèn)定工作的評審專家（包括技術(shù)專家和財務(wù)專家），并加強(qiáng)監(jiān)督管理；（四）負(fù)責(zé)對已認(rèn)定企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，受理、核實(shí)并處理復(fù)核申請及有關(guān)舉報等事項(xiàng)，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室提出的整改建議；（五）完成領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室交辦的其他工作。
第九條 通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。
第十條 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。
第三章 認(rèn)定條件與程序
第十一條 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：（一）企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上；（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；（五）企業(yè)近三個會計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時間計(jì)算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：1. 最近一年銷售收入小于5，000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；2. 最近一年銷售收入在5，000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%.其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；（六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；（八）企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
第十二條 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序如下：（一）企業(yè)申請企業(yè)對照本辦法進(jìn)行自我評價。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”注冊登記，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請。申請時提交下列材料：1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書；2. 證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊登記證件；3. 知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料；4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報告等相關(guān)材料；5. 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料；6. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用和近一個會計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計(jì)年度的財務(wù)會計(jì)報告（包括會計(jì)報表、會計(jì)報表附注和財務(wù)情況說明書）；8. 近三個會計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
（二）專家評審認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)在符合評審要求的專家中，隨機(jī)抽取組成專家組。專家組對企業(yè)申報材料進(jìn)行評審，提出評審意見。
（三）審查認(rèn)定認(rèn)定機(jī)構(gòu)結(jié)合專家組評審意見，對申請企業(yè)進(jìn)行綜合審查，提出認(rèn)定意見并報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。認(rèn)定企業(yè)由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示10個工作日，無異議的，予以備案，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公告，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”；有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)處理。
第十三條 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應(yīng)每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。
第十四條 對于涉密企業(yè)，按照國家有關(guān)保密工作規(guī)定，在確保涉密信息安全的前提下，按認(rèn)定工作程序組織認(rèn)定。
第四章 監(jiān)督管理
第十五條 科技部、財政部、稅務(wù)總局建立隨機(jī)抽查和重點(diǎn)檢查機(jī)制，加強(qiáng)對各地高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的監(jiān)督檢查。對存在問題的認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出整改意見并限期改正，問題嚴(yán)重的給予通報批評，逾期不改的暫停其認(rèn)定管理工作。
第十六條 對已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
第十七條 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等）應(yīng)在三個月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報告。經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審核符合認(rèn)定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變，對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號與有效期不變；不符合認(rèn)定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。
第十八條 跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效；跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域部分搬遷的，由遷入地認(rèn)定機(jī)構(gòu)按照本辦法重新認(rèn)定。
第十九條 已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：（一）在申請認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的；（二）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的；（三）未按期報告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況，或累計(jì)兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。
對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。
第二十條 參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的各類機(jī)構(gòu)和人員對所承擔(dān)的有關(guān)工作負(fù)有誠信、合規(guī)、保密義務(wù)。違反高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)要求和紀(jì)律的，給予相應(yīng)處理。
第五章 附 則
第二十一條 科技部、財政部、稅務(wù)總局根據(jù)本辦法另行制定《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》。
第二十二條 本辦法由科技部、財政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 本辦法自2016年1月1日起實(shí)施。原《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號）同時廢止。
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